Top.Mail.Ru
<< Блог

Налоговые риски при работе с самозанятыми

Как это работает?

Узнать подробнее

По данным статистики, бизнес всё чаще привлекает к работе фрилансеров. В связи с этим государство усиливает контроль за трудовой деятельностью самозанятых. Федеральный закон от 12 декабря 2023 года № 565-ФЗ расширил полномочия Федеральной налоговой службы (ФНС) и Федеральной службы по труду и занятости (Роструда).

При работе с самозанятыми важно учитывать несколько нюансов. Нарушение этих нюансов может повлечь за собой штрафы и доначисление налогов и взносов.

Почему Федеральная налоговая служба (ФНС) проверяет сделки между компаниями и самозанятыми?

Цель проверок — обнаружить нелегальную занятость. Поэтому особое внимание уделяется признакам, которые могут указывать на это.

Речь идёт о случаях, когда физические лица выполняют трудовые функции в компании, но организация не оформляет с ними трудовой договор, а заключает договор гражданско-правового характера (ГПХ) или договор на оказание услуг. ФНС также может учитывать и другие признаки подмены трудовых отношений, хотя в приказе нет исчерпывающего списка таких критериев.

Как избежать ошибок при оформлении сотрудничества с самозанятыми?

Если оформить отношения с самозанятыми неправильно, у налоговой службы могут возникнуть вопросы. Это может привести к штрафам и дополнительным начислениям по налогам и страховым взносам для компании.

Есть три основных риска, которые нужно учитывать:

1. Риск переквалификации отношений из гражданско-правовых в трудовые.

Самый серьёзный риск при работе с самозанятыми — это переквалификация отношений. Если налоговая служба обнаружит, что отношения с самозанятыми фактически являются трудовыми, она может назначить проверку, которая может привести к изменению статуса.

2. Отсутствие статуса самозанятого на момент перечисления вознаграждения.

Если на дату выплаты дохода самозанятый утратил свой статус, с выплаченного ему вознаграждения нужно будет заплатить НДФЛ и страховые взносы, как с физического лица без соответствующего статуса. Исключение — если самозанятый имеет статус ИП.

3. Проблемы с чеком.

Чек — это документ, который подтверждает расходы заказчика на выплату вознаграждения самозанятому. Если чек отсутствует или в нём есть ошибки, это может вызвать проблемы с признанием этих затрат обоснованными со стороны налоговой службы.

Как будут оценивать компании?

Самозанятых сотрудников лучше всего использовать для выполнения краткосрочных или временных задач и проектов. Если же работа требует постоянного присутствия сотрудника в компании, то рекомендуется оформить его в штат.

Информация о компаниях и индивидуальных предпринимателях, которые сотрудничают с самозанятыми, будет передаваться в трудовую комиссию Федеральной налоговой службы (ФНС), если выполняются определённые условия:

  1. Компания или ИП работает с 10 и более самозанятыми.

  2. Средний ежемесячный доход каждого самозанятого от компании превышает 20 000 рублей.

  3. Средняя продолжительность работы физического лица с компанией составляет не менее трёх месяцев.

Эти ограничения не зависят от размера бизнеса и количества сотрудников — проверке могут быть подвергнуты любые компании и ИП, соответствующие указанным критериям.

Согласно новому закону, ФНС сможет предоставлять комиссиям не только основную информацию о компании, но и раскрывать данные, составляющие коммерческую тайну, а также информацию о доходах физических лиц.

Какие последствия ожидают в случае несоблюдения правил?

Трудовая инспекция может провести проверку компании как по заявлению работника, так и в рамках плановой проверки. Нарушения также выявляются налоговой инспекцией.

За подмену трудовых отношений предусмотрены штрафы согласно статье 5.27 КоАП РФ:

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) может быть переквалифицирован в трудовой договор, что повлечет за собой обязанность организации выплачивать НДФЛ, страховые взносы, а также штрафы и пени.

Суды обращают внимание на право налоговых органов изменять квалификацию сделок в случае неполной уплаты налогов.

Для получения дополнительной информации свяжитесь с нами по телефону горячей линии или заполните форму на сайте. Наши эксперты из Национальной Юридической Сети готовы помочь вашему бизнесу. 

Марина Курицына Руководитель клиентского сервиса
УЗНАЙТЕ, КАК МЫ ЗАЩИТИМ ВАС И ВАШ БИЗНЕС – ОБРАТИТЕСЬ К ЭКСПЕРТУ НАЦИОНАЛЬНОЙ ЮРИДИЧЕСКОЙ СЕТИ