Разделение бизнеса на операционную часть и компанию, отвечающую за хранение активов, является важным шагом в развитии компании и не должно восприниматься налоговыми органами как искусственное дробление.
Операционная компания (operating company) — это организация, которая владеет активами, необходимыми для производства, передачи, распределения или сбыта продукции. Эти активы могут принадлежать компании на правах собственности или на других вещных правах.
Чтобы добиться успеха, каждое предприятие должно постоянно отслеживать изменения на рынке, модернизировать производство и поддерживать свою динамику развития. Именно операционная деятельность, известная как «операционка», является движущей силой прогресса.
В случае передачи функций хранителя активов другому юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю в группе компаний могут возникнуть негативные налоговые последствия для бенефициарных владельцев.
Чтобы выбрать оптимальный способ выделения хранителя активов, необходимо учесть текущую ситуацию: кому принадлежат активы (физическому лицу или лицам, индивидуальному предпринимателю или организации) и какую систему налогообложения использует владелец.
1. Если физическое лицо сдает имущество в аренду организации, не являясь индивидуальным предпринимателем, то арендатор обязан удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% на основании пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации.
Арендодатель может учесть арендную плату в расходах как при общей системе налогообложения, так и при упрощенной системе налогообложения с базой «доходы минус расходы». Однако существует риск того, что деятельность арендодателя будет признана предпринимательской, и в этом случае ему придётся доплатить налоги по общей системе.
2. В случае, когда активы принадлежат нескольким физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, необходимо учитывать ряд особенностей.
В первую очередь, важно определить, является ли актив объектом недвижимости и на каком основании он принадлежит собственникам — на совместном или долевом. Важно понимать, что доля в объекте недвижимости и доля в организации — это разные понятия. При передаче основного средства в уставный капитал или в качестве вклада в имущество организации необходимо учитывать корпоративное регулирование использования и отчуждения имущества, а также порядок выплаты и распределения дивидендов.
Несоблюдение этих правил может привести к корпоративным конфликтам и риску потери основных средств, включая риск банкротства организации.
3. Если активы принадлежат компании, которая платит налог на прибыль, то процесс их передачи имеет свои уникальные особенности, зависящие от налоговой системы покупателя.
Существует несколько способов передачи основных средств:
Имущество не признается доходом, если в течение одного года не передается третьим лицам. Налоговые последствия в этом случае аналогичны вкладу в имущество.
Допустим, у одной компании возникнут проблемы с получением разрешений, но это не остановит производство, поскольку оборудование и недвижимость принадлежат другому юридическому лицу.
Важно понимать, что разделение бизнеса — это сложный процесс, который требует профессионального подхода. Не откладывайте решение своих проблем на потом! Обратитесь в Национальную Юридическую Сеть, заполнив контактную форму внизу страницы или позвонив по телефону горячей линии.