Top.Mail.Ru
<< Блог

Почему важно разделять активы и операционные компании

Как это работает?

Узнать подробнее

Разделение бизнеса на операционную часть и компанию, отвечающую за хранение активов, является важным шагом в развитии компании и не должно восприниматься налоговыми органами как искусственное дробление.

Что такое операционные компании?

Операционная компания (operating company) — это организация, которая владеет активами, необходимыми для производства, передачи, распределения или сбыта продукции. Эти активы могут принадлежать компании на правах собственности или на других вещных правах.

Чтобы добиться успеха, каждое предприятие должно постоянно отслеживать изменения на рынке, модернизировать производство и поддерживать свою динамику развития. Именно операционная деятельность, известная как «операционка», является движущей силой прогресса.

Как правильно обособить активы в группе компаний

В случае передачи функций хранителя активов другому юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю в группе компаний могут возникнуть негативные налоговые последствия для бенефициарных владельцев.

Чтобы выбрать оптимальный способ выделения хранителя активов, необходимо учесть текущую ситуацию: кому принадлежат активы (физическому лицу или лицам, индивидуальному предпринимателю или организации) и какую систему налогообложения использует владелец.

1. Если физическое лицо сдает имущество в аренду организации, не являясь индивидуальным предпринимателем, то арендатор обязан удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% на основании пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации.

Арендодатель может учесть арендную плату в расходах как при общей системе налогообложения, так и при упрощенной системе налогообложения с базой «доходы минус расходы». Однако существует риск того, что деятельность арендодателя будет признана предпринимательской, и в этом случае ему придётся доплатить налоги по общей системе.

2. В случае, когда активы принадлежат нескольким физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, необходимо учитывать ряд особенностей.

В первую очередь, важно определить, является ли актив объектом недвижимости и на каком основании он принадлежит собственникам — на совместном или долевом. Важно понимать, что доля в объекте недвижимости и доля в организации — это разные понятия. При передаче основного средства в уставный капитал или в качестве вклада в имущество организации необходимо учитывать корпоративное регулирование использования и отчуждения имущества, а также порядок выплаты и распределения дивидендов.

Несоблюдение этих правил может привести к корпоративным конфликтам и риску потери основных средств, включая риск банкротства организации.

3. Если активы принадлежат компании, которая платит налог на прибыль, то процесс их передачи имеет свои уникальные особенности, зависящие от налоговой системы покупателя.

Существует несколько способов передачи основных средств:

  1. Внесение в уставный капитал. Согласно пункту 3 статьи 251 Налогового кодекса РФ, имущество, полученное в виде взносов в уставный капитал, не учитывается для целей налогообложения прибыли. Однако передающая сторона обязана восстановить НДС, ранее принятый к вычету, в размере, пропорциональном остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки (подпункт 1 пункта 3 статьи 170 НК РФ).

  2. Вклад в имущество хозяйственного общества или товарищества. В этом случае налоговые последствия для передающей и получающей сторон не возникают (подпункт 3.7 пункта 1 статьи 251 НК РФ).

  3. Безвозмездное получение имущества от организации или физического лица. Это может произойти по следующим условиям (подпункт 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ):
    – от организации, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада передающей организации;
    – от физического лица, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада этого физического лица.

Имущество не признается доходом, если в течение одного года не передается третьим лицам. Налоговые последствия в этом случае аналогичны вкладу в имущество.

  1. Реорганизация. Передача основных средств реорганизуемой организацией правопреемнику не считается реализацией и не облагается НДС (подпункт 2 пункта 3 статьи 39, подпункт 1 пункта 2 статьи 146 НК РФ). Налог на прибыль также не возникает (пункт 3 статьи 277 НК РФ). Возможность выездной налоговой проверки зависит от результатов предпроверочного анализа ФНС и прошлых «грехов» организации.

  2. Простое товарищество. Организация-собственник активов может заключить договор простого товарищества с новым хранителем активов и внести основные средства в качестве вклада. Такая передача не признается реализацией, расходы в виде вклада в простое товарищество не учитываются, НДС не восстанавливается.

Отделение активов от операционной деятельности имеет ряд значительных плюсов:

  1. Защита активов. Благодаря разделению, активы могут быть защищены от потенциальных негативных последствий, которые могут возникнуть у операционной компании. Например, если одна компания испытывает финансовые трудности, активы другой компании остаются в безопасности.
  2. Уменьшение налогового бремени. Разделение бизнеса способствует снижению налоговой нагрузки и позволяет избежать двойного налогообложения.
  3. Повышение прозрачности. Разделение бизнес-процессов делает информацию о компании более доступной для потенциальных инвесторов и партнёров.
  4. Оптимизация управления. Разделение бизнеса способствует оптимизации управленческих процессов и повышению их эффективности.
  5. Снижение юридических рисков. Разделение бизнеса позволяет уменьшить вероятность судебных разбирательств.

Допустим, у одной компании возникнут проблемы с получением разрешений, но это не остановит производство, поскольку оборудование и недвижимость принадлежат другому юридическому лицу.

Важно понимать, что разделение бизнеса — это сложный процесс, который требует профессионального подхода. Не откладывайте решение своих проблем на потом! Обратитесь в Национальную Юридическую Сеть, заполнив контактную форму внизу страницы или позвонив по телефону горячей линии.

Марина Курицына Руководитель клиентского сервиса
УЗНАЙТЕ, КАК МЫ ЗАЩИТИМ ВАС И ВАШ БИЗНЕС – ОБРАТИТЕСЬ К ЭКСПЕРТУ НАЦИОНАЛЬНОЙ ЮРИДИЧЕСКОЙ СЕТИ