Упрощенная система налогообложения: зачем нужна и как устроена.

Упрощенная система налогообложения, сокращенно УСН, — это новый налоговый режим, который подразумевает особый порядок уплаты налогов. При работе с ним больше не нужно платить налог на прибыль, имущество и НДС.

Сложная бухгалтерия в УСН заменяется книгой учёта доходов и расходов, порядок сдачи налоговой декларации тоже меняется – подавать её нужно лишь один раз в год. Упрощенная система была введена для развития малочисленных предприятий с невысоким уровнем годовой выручки.

Виды УСН

УСН разделяется на «доходы» и «доходы минус расходы».

УСН «доходы»

При расчёте этого налога учитываются Ваши доходы, не учитывая расходы. Особенно этот вариант будет выгоден тем, у кого по профессии мало расходов. Например, разработчики.

Ставка по налогам зависит от прибыли компании и размера штата. При доходах менее 188.55 млн рублей, а числом работников менее 100 – налоговая ставка будет 6%. Если число работников доходит до 130, а доходы выше указанных ранее – ставка увеличится до 8%.

УСН «доходы минус расходы»

Тут Вы платите налоги с прибыли. Налоговая ставка составляет 15%, но и она может опускаться до 5% – итоговый процент зависит от региона деятельности. Условно, доходы составили 10 млн рублей, а расходы - 5 млн рублей. Тогда Вы заплатите в налоговую 750 тыс. рублей по ставке 15%. Установленный сейчас минимальный налоговый рубеж — 1% от суммы доходов.

УСН «доходы минус расходы» будет выгоден, если общая сумма доли расходов превышает 60 %. Если же больше доходов, разумнее будет выбрать первый тип упрощённой системы налогообложения.

Плюсы и минусы УСН

Однозначными плюсами в упрощённой системе налогообложения могут служить:

• выбор объекта налогообложения, исходя из особенностей бизнеса;
• простая налоговая отчётность;
• подача декларации 1 раз в год, вместо каждого квартала;
• налоговые ставки ниже, чем на ОСН;
• 6% или 15% - объект обложения Вы выбираете сами
• льготы по страховым взносам на некоторые виды деятельности

Из недостатков «упрощёнки» обычно выделяют:

• ограничения в применении налогового режима;
• даже при работе в минус налог всё равно необходимо будет платить
• список расходов, учитываемых на УСН «Доходы минус расходы», ограничен

Лимиты УСН

Переход на новый налоговый режим доступен почти всем, за малым исключением. Остаточная стоимость компании должна быть меньше 150 млн руб., считается она с 1 октября 2022 года

Также, доля участия других компаний в вашей организации должна быть меньше 25%, а численность сотрудников - менее 100 человек. При увеличении количества работников до 130, права на использование УСН у Вас не отнимут, но налог будет оплачиваться по повышенной ставке.

Переход на специальный налоговый режим – одна из простейших вещей, связанных с налоговой службой. Если же у Вашей компании возникли проблемы с контрольно-надзорными органами или Вы хотите обеспечить налоговую безопасность компании – обращайтесь за помощью к юристам Национальной Юридической Сети. Наши специалисты быстро и качественно проведут налоговый комплаенс в Вашей компании, что поможет превентивно выявить возможные налоговые риски и исключить их.