Взаимосвязанные сделки в банкротстве

Нередко налоговые органы и управляющие при банкротстве пытаются оспорить цепочки сделок, считая, что они были совершены с нечестными намерениями. Однако участники гражданского оборота могут столкнуться с необходимостью заключения взаимосвязанных сделок, направленных на достижение единой цели.

Что такое взаимосвязанные сделки?

Взаимосвязанные сделки представляют собой ряд последовательных действий, направленных на достижение единой цели. Эти цепочки могут быть как законными, так и незаконными, например, для сокрытия имущества должника или вывода доходов из-под налогообложения. Однако иногда заключение взаимосвязанных договоров может быть обусловлено разумными деловыми мотивами.

В каких сферах часто возникают взаимосвязанные сделки?

В сфере банкротства, исполнительного производства и налогообложения часто происходят взаимосвязанные сделки, которые могут быть направлены на совершение противоправных действий. Например, такие сделки могут быть использованы для сокрытия имущества от взыскания, его вывода или реализации в более выгодных налоговых условиях.

В судебной практике можно найти множество примеров оспаривания цепочек взаимосвязанных сделок, которые были обнаружены в ходе процедур банкротства, исполнительного производства и налоговых проверок.

Закон о банкротстве содержит несколько положений, касающихся взаимосвязанных сделок (пункт 2 статьи 61.2, пункт 2 статьи 61.4, статья 82 и другие).

При оспаривании таких сделок они не могут рассматриваться отдельно друг от друга. Квалификация сделок как взаимосвязанных поможет кредиторам предотвратить недобросовестные схемы по выводу активов должниками.

Федеральная антимонопольная служба (ФАС) давала разъяснения о том, какие сделки можно считать взаимосвязанными. Для этого они должны соответствовать нескольким критериям:

1. Сделки должны быть совершены либо одновременно, либо с небольшим временным промежутком.
2. Цели или результаты каждой сделки должны быть идентичны.
3. Сделки должны касаться имущества одного типа или разного, но предназначенного для использования в одной сфере.
4. Права должны быть приобретены одним юридическим лицом или группой лиц.
5. Права должны быть переданы одним юридическим лицом.
6. Предмет сделок должен быть одинаковым.
7. Сделки должны быть одного вида.

Разъяснения ФАС были даны для применения статей 28 и 29 Закона о защите конкуренции. Однако их можно учитывать и в делах о банкротстве при оспаривании сделок. 

В контексте банкротства можно выделить несколько типов сделок, которые могут быть связаны между собой.

Например, если должник намеренно заключил договор аренды с компанией-однодневкой, чтобы получить прибыль от субарендатора, такие сделки можно считать взаимосвязанными.

Также перед банкротством должники могут совершать сделки по продаже ликвидных активов, которые на первый взгляд кажутся «чистыми». Если удастся доказать, что такие сделки были совершены с целью вывода активов, их можно признать взаимосвязанными и вернуть в конкурсную массу.

Кроме того, если несколько последовательных сделок направлены на отчуждение актива, кредиторы и арбитражный управляющий могут оспорить только первую сделку и подать виндикационный иск. Если докажут, что последовательные сделки были притворными, требование будет рассматриваться как оспаривание единой цепочки сделок.

Наконец, если две или более сделки являются притворными и скрывают другие сделки, они должны рассматриваться как взаимосвязанные для целей оспаривания.

Для того чтобы доказать связь между сделками и оспорить их в контексте дела о банкротстве, целесообразно прибегнуть к помощи экспертов Национальной Юридической Сети.